会社を潰さないためのキャッシュの見方

会社を潰さないためのキャッシュの見方

今回は「会社を潰さないためのキャッシュの見方」についてお話をしたいと思います。

会社が潰れるときはキャッシュが無くなるときです。
キャッシュさえあれば、大赤字が何年続こうと会社は潰れません。

でも、会社の命の元であるキャッシュついて、真剣に考えている経営者は本当に少ないのが現実です。
会社は「何故、売上を増やさなければならないのか?」、「何故、経費を節約しなければならないのか?」・・・。

利益を出すため、と言われるかもしれませんが違います。解答はキャッシュを増やすためです。


コロナウィルス下における資金繰りの手引き~融資編~

「何故、赤字で損失がだめなのか?」赤字になるとお金が減少してしまうからなのです。
「何故、黒字で利益を出さなければならないのか?」それはお金を増やすためなのです。

それではあなたの会社のキャッシュがどのような状況になっているかわかりますか? 殆どの経営者はキャッシュの状況を分かっていません。毎月経営者自らキャッシュフロー計算書を見るのが一番良いのですが、キャッシュフロー計算書を作成していない三流会計事務所にかかっていると、キャッシュの流れを見ることはできません。
そうした事務所は単に税金計算をしているだけで、B/Sを読めないのでしょう。

さらに税金計算しかしていないため、安易に経費が増大する節税提案をしてしまうのです。

さて、話をキャッシュの流れに戻します。拙著「大倒産時代の会社にお金が残る経営」(明日香出版)P21に「破産前の3期分を比べてみれば、キャッシュすなわち現金預金が減少していることがわかります。」とあります。単純に貸借対照表の現金預金の残高を見て、前年より増えたか減ったかを把握するのです。

増えていれば経営は安泰、減り続けているのならば、倒産のリスクがありますので、何らかの手当てが必要となります。こんな簡単なことをやっていない経営者が殆どなのです。

それでは具体的な実践方法の説明をしていきましょう。

まず決算書を5期分用意してください。そしてその5期分の決算書から、現金預金残高だけ抜き出して推移を並べてみてください。

これにより現金預金が増えたのか減ったのかは一目瞭然です。

更に短期借入金と長期借入金の残高も5期分の決算書から抜き出して、推移を並べてみてください。
借入金も増減がわかります。更に抜き出した現金預金から借入金の残高を差し引いてみてください。(以下この数値をネットキャッシュ残高と呼びます。)

会社経営で最も大事なのは、このネットキャッシュ残高をプラスにし、毎期増やしていくことです。

このネットキャッシュ残高がプラスになれば、実質無借金経営と言っても良いでしょう。

次にネットキャッシュ残高が毎期、何故増えたのか、減ったのかを分析してみます。分析するためには、キャッシュフロー計算書を作成しなければなりません。

キャッシュフロー計算書には営業キャッシュフロー・投資キャッシュフロー・財務キャッシュフロー3つの活動のキャッシュフローが掲載されています。ネットキャッシュ残高が増加しているのであれば、この3つのうち、どのキャッシュフローで増加したのかを調べます。ネットキャッシュ残高が減少していたときも同様です。

特に純キャッシュフローが減少した場合には、早急に減少した原因を追究して対応策を実行しなければなりません。

倒産する会社はこの原因追及を怠ったために倒産したのです。そして、幸いにも倒産していない会社でも、この原因追及を実行しないといつ倒産するかもしれませんね。

特に営業キャッシュフローがマイナスの会社は、一刻も早く経営改善をする必要があります。

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